医疗卫生单位固定资产廉政风险防控管理探索

　　摘要：为了准确把握固定资产管理中的廉政风险点，切实做到固定资产管理监督有标准、有依据、能到位，保障固定资产管理制度的贯彻落实。我们将廉政风险管理机制应用到固定资产管理的监督过程中，建立了固定资产监督管理体系，为杜绝公共财产“跑、冒、滴、漏”问题提供保障。 

　　关键词：固定资产；廉政风险；管理；监督 

　　医疗卫生单位固定资产是卫生事业生存发展的物质基础与保障， 加强固定资产管理对于提高资产使用效率，保障事业经费安全使用，促进卫生事业健康发展，推进廉政建设，显得尤为重要。为了进一步规范固定资产管理，提升管理水平，切实加强重点领域、重点部门、重点岗位的廉政监督，我们积极开展了廉政风险管理机制在固定资产管理中的应用[1]，有效地推动了固定资产规范化、制度化、科学化管理。 

　　1 医疗卫生单位固定资产廉政风险管理存在的问题 

　　目前，医疗卫生单位固定资产廉政风险管理存在的问题[2]主要是管理制度不健全、内控监督不明确、程序制约不到位，优化资源配置的功能发挥不够。 

　　1.1管理制度不健全 固定资产管理制度涉及管理分工、职责、购置、验收、使用、调拨、转移、报废、封存以及清查等诸多内容，卫生医疗单位固定资产管理重投资、轻管理的问题长期存在，致使管理制度不完善，缺乏细致的管理措施，操作性不强。 

　　1.2内控手段不到位 随着国家对固定资产投入的不断加大，固定资产的内控管理已经由一般的差错管理转变为廉政风险防范，目前的管理手段显然不能适应当前的管理要求。诸如受编制限制，固定资产管理缺乏专业人员；固定资产管理部门和使用部门职责、权限不明确；外部监督重点不清，缺乏掌握和运用信息技术进行风险防范的能力和手段。 

　　1.3程序制约不到位 固定资产管理流程相对繁琐，涉及环节多，致使固定资产规范管理不容易做到，也增加了廉政监督的风险强度。如不按规定进行定期清查、盘点，前清后乱，边清边乱；固定资产报废环节不严格等情况。 

　　1.4优化资源配置的功能发挥不够 当前医疗卫生单位正处在改革、发展的关键时期，固定资产作为医疗卫生单位技术支撑和保障的重要资源，充足的配置显得非常重要，但长期以来，由于缺乏科学合理的配置标准和依据，各单位不同程度的存在重复投入、效益低下、损失浪费、结构不合理等问题。 

　　2 固定资产管理重要风险及表现形式描述 

　　结合固定资产管理中的问题，可以有效排查固定资产管理中的廉政风险点。通过编制风险点目录，准确描述风险表现形式为进一步制定有针对的防范措施提供了依据。 

　　2.1重点风险 结合固定资产管理特点，我们将其风险重点范围确定在财务管理风险、使用风险、制度流程风险三个方面。同时，在三个重点风险范围内，又存在多个风险环节，本文结合我单位目前固定资产管理重点要求，分别描述构成三个重点风险范围内的三个环节的表现形式，使我们形成逐级梳理风险点的意识，从而以清晰的思路推进廉政风险防范机制。 

　　2.2描述表现形式 

　　2.2.1依据固定资产来源，固定资产入账问题是构成财务管理风险的重要环节。医疗卫生单位固定资产来源主要是财政经费自行采购、有关部门调拨和赠送。当自行采购的计划、验收或报销环节没有纳入固定资产管理要求，加之工作人员责任心不强等情况，就很容易发生采购的物资不能入账，失去管理的问题；对于调拨和赠送的物资，由于缺乏严格的管理流程，资产的流失就更容易发生。 

　　2.2.2按照固定资产实用性，通用设备的使用是构成使用风险的关键环节。通用设备一般理解为既可以公用也可以民用的设备，由于在配置上没有论证，在使用上没有形成责任制和责任追究，是导致信息设备、小型易耗品流失的重要原因。 

　　2.2.3对于固定资产的处置，不良的处置方式是构成制度流程风险的环节之一。目前固定资产处置缺乏权威的标准，处置随意性非常强，设备使用人凭着个人意愿认为使用不方便、不先进就申请报废，在缺乏鉴别控制能力的情况下，导致固定资产配置时不合理，处置时又随意。 

　　3 固定资产重点防范措施 

　　固定资产管理涉及资金、实物、多个部门、多个环节的管理，结合我单位目前管理要求，共梳理固定资产采购论证、入账、使用、处置等风险环节8个，为了实施有效监控，重点抓住三个控制点，即关键的人，关键部门，关键流程，在防范措施上始终坚持“教育、制度、监督、改革、纠风、惩治”的工作方针。 

　　3.1加强人员管理 

　　3.1.1加强廉政教育，提高风险意识。开展警示、示范、廉政教育，丰富教育形式，加强廉政教育与本职岗位工作的结合性，充分发挥廉政教育感召功能、引导功能、治本功能、激励功能，切实提高风险意识，法制观念，树立责任心，规范行为方式。

　　3.1.2实行专业准入，提升管理水平。加强固定资产岗位人员专业化培训，实行专职人员管理，同时把固定资产管理作为经济活动的重要项目纳入内部审计、廉政监督的重点管理范畴，提高重视程度，促进规范化管理。 

　　3.1.3实行责任制管理，落实管理制度。积极研究探索固定资产优化配置和规范处置的标准，分部门设置了固定资产管理员，明确使用人、管理人的职责，强化责任追究。 

　　3.2完善管理制度 固定资产具有价值高，使用周期长、使用地点分散、管理难度大等特点，在管理上，重点从固定资产确认，固定资产账务管理，实物管理，固定资产处置以及日产管理等流程上细化管理制度。注重加强资产使用登记制度、清查盘点制度的落实，严格执行资产盘盈或盘亏按管理权限上报审批或审核备案制度，按季度由财务部门和资产管理部门对账，以确保账账相符、账实相符[3]。 

　　3.3建立完善内控风险管理措施 固定资产内控制度是根据固定资产风险表现而采用的控制措施，是为了有效的将风险控制在可承受程度之内，对于保障固定资产的安全、完整、高效运行具有非常重要的作用[4，5]。 

　　3.3.1固定资产投资控制。对于重大的固定资产投资项目，尝试聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性论证与评价，并由领导实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。 

　　3.3.2固定资产采购控制。建立完善固定资产采购制度，严格明确了采购计划、决策、前期论证等流程，细化了购买、验收、付款等环节的职责，同时，监察部门参与资产采购全过程监督。 

　　3.3.3固定资产盘查控制。定期或不定期对固定资产进行盘点，编制固定资产盘盈、盘亏表，经领导集体审核，并进行备案，对盘盈、盘亏的固定资产，分析查找原因，建立了固定资产责任追究制度，对于固定资产管理履职不认真、不严肃造成损失的要追究责任，以保障固定资产的各项制度落实到位。 

　　3.3.4固定资产处置控制。按照固定资产处置的相关制度，确定固定资产不同的处置方式，要在技术鉴定的基础上，按规定程序审批后进行报废清理。对拟出售或投资转出的固定资产，将固定资产的原价、转让价格等基本情况明细后，报经授权批准后予以出售或转让。在固定资产的处置时做到独立于固定资产管理部门和使用部门的其他部门的人员来办理，以保障廉政风险降到最低。 

　　参考文献： 

　　[1]石艳红，师长青.预防腐败新思路-北京崇文廉政风险防范管理初见成效[EB/OL].新华网，2008.03.07. 

　　[2]宗淙.廉政风险防范管理在社保基金管理工作中的运用与探索[J].中国经贸，29-30. 

　　[3]沈美萍.浅谈医院固定资产管理的内部控制[J].中华现代医院管理，2011，9（5）：42. 

　　[4]黄光远，张继坡.实施廉政风险预警与防范管理探索高校预防腐败工作长效机制[J].学校党建与思想教育，2008，11：47-48. 

　　[5]姚辉，李兴海.检察机关如何构建廉政风险管理机制提升内部监督工作水平[J].法制与社会，2010，11：227.